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      “避稅天堂”落幕,瑞士銀行告別為客戶保密傳統
      時間:2021-01-26 15:03:13來源:移投界閱讀:1575

      瑞士銀行號稱世界上最安全的銀行。很長一段時間以來,瑞士銀行一直堅持著為儲戶保密的原則。歐洲的富人們本來就愿意把金銀財寶放在這個地方,加之瑞士人守信譽,所以使得瑞士的銀行業很快就發展起來。


      1713年日內瓦議會制定了一項規定,銀行人員應登記客戶信息,但未經市議會批準,不得泄露給儲戶本人以外的任何第三方。這就成為瑞士銀行保密法最早的前身。

      瑞士在1934年制定《銀行保密法》,根據該法,任何儲戶都可選擇自己認為妥當安全的方式在瑞士的銀行開戶存款。儲戶被允許使用化名、代號或數字來代替真實姓名。周全的保密法規,使得大量世界各地的富人紛紛把錢財藏匿在瑞士銀行,這其中不乏逃稅,黑錢各種不當所得,這些富人的所在國由于無法獲取任何信息也無從查起,由此瑞士就成了一個避稅港和藏匿資產的地方,為非法資金大開方便之門。但是這些年來一些事件的發生,逐漸撕裂了瑞士“保密法”,世界避稅天堂關上了窗

      2009年2月,瑞士銀行集團承認幫助美國富人逃稅,而向美國繳納7.8億美元的罰款。同時,瑞士銀行還提供了4450名美國客戶的資料給美國司法部。其他的瑞士私人銀行,包括瑞士信貸集團和瑞士寶盛集團等都被美國司法部列為調查對象。

      荷蘭2015年7月對瑞士某銀行請求提供部分荷蘭客戶賬戶信息:

      • (1)2013年2月1日到2014年12月31日期間在該銀行持有賬戶的;

      • (2)該銀行向客戶發函提供稅務遵從證明,否則關閉賬戶;

      • (3)客戶沒有向該銀行提交稅務遵從證明。

      2016年2月,荷蘭向瑞士另外一家銀行索取同類客戶信息。意外的是瑞士聯邦稅務機關批準了情報交換。后來一位銀行客戶向瑞士行政法院起訴。法院采納銀行客戶的意見,稅務機關敗訴。但是2016年9月11日,瑞士聯邦最高法院撤銷了瑞士行政法院的判決,最終宣布:即使荷蘭沒有提供納稅人具體姓名,不是“釣魚執法”,也準予情報交換。

      法國2016年5月11日要求瑞士某銀行提供2006—2008年45 000個客戶賬戶信息,涉及總額約為110億瑞士法郎。瑞士聯邦稅務機關要求該瑞士銀行提供法國客戶賬戶信息。該銀行認為:索要的信息數量巨大,對銀行是很大的工作量;大量信息給人以該銀行系統地幫助客戶逃稅的印象;這些數據可能會被法國用于向該銀行提起刑事訴訟。該瑞士銀行2016年6月向歐盟人權法院對法國提起訴訟,但沒有勝訴。

      每一個事件的發生都對瑞士銀行的保密原則帶來了巨大沖擊,在金融賬戶自動情報交換方面,瑞士已經從被美國司法部懲罰的被動應對,到主動調整國家戰略來應對。瑞士已與一些國家的情報交換于2018年1月1日生效,2019年對2018年度的信息進行交換。這些國家包括:中國、印度尼西亞、俄羅斯、沙特阿拉伯、列支敦士登、哥倫比亞、馬來西亞、阿聯酋、蒙特塞拉特島、阿魯巴、庫拉索島、伯利茲、哥斯達黎加、安提瓜和巴布達、格林納達、圣基茨和尼維斯、圣盧西亞、圣文森特和格林納丁斯、庫克群島和馬紹爾群島等。

      2018年9月,移投界了解到,瑞士開始了首次金融賬戶的自動情報交換,針對2017年年底的200萬金融賬戶的信息被交換。這里面,不包括與中國的自動情報交換,因為與中國的情報交換于2019年9月首次進行(針對2018年年底信息)。這些賬戶所涉及的金融資產價值并未披露。交換范圍涉及歐盟以及歐盟外的9個國家和地區(澳大利亞、加拿大、根西島、冰島、馬恩島、日本、澤西島、挪威、韓國)。

      從一個公眾視為的“避稅港”走向稅務透明,這項持續三百多年的傳統,正在走向尾聲……瑞士已經認識到,傳統上無視國際稅務情報交換和反洗錢而封閉、神秘的“避稅港”模式已經危機重重……

      漲知識 | 延伸閱讀:

      其實不只是瑞士,據移投界查閱相關資料,目前的離岸天堂,諸如開曼、BVI、百慕大等等,幾乎全部加入CRS,都無法擺脫全球稅務透明的進程。未來是一個稅務透明的時代,這是大勢所趨,如履薄冰,不如提前規劃。

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