移投界訊：美國是全世界最發(fā)達(dá)的國家，經(jīng)濟(jì)水平行走在國際前沿，美元是世界上最強(qiáng)有力的貨幣，和黃金一樣屬于世界硬通貨。美國物價(jià)相對(duì)穩(wěn)定，擁有開放的市場經(jīng)經(jīng)濟(jì)體。作為全球有名的財(cái)富聚集地，美國這片沃土不僅培育出了本土有名的世界級(jí)富豪大亨，也吸引了很多外國富豪和中產(chǎn)赴美工作定居。

在美國安家樂業(yè)開啟新生活，除了要適應(yīng)和融入新環(huán)境，了解美國的各種規(guī)章制度也是必不可少的功課。

今天，移投界想跟各位計(jì)劃移民美國或已經(jīng)申請(qǐng)移民美國的朋友聊聊美國復(fù)雜的稅制問題。

美國的稅收可謂細(xì)致入微，稅務(wù)居民的全球收入都需要向美國申報(bào)和納稅，美國公民、永久居民、于本報(bào)稅年度在美國居留達(dá)183天的外來人員等都是納稅人。

通常情況下，美國每年的報(bào)稅截止日期是4月15日（如遇假期延長至4月18日），納稅人需要最遲在4月15日完成報(bào)稅，不過特殊情況除外，比如今年因?yàn)橐咔榈年P(guān)系，美國聯(lián)邦報(bào)稅截止日期就推遲到了7月15日。

對(duì)于新移民而言，雖然只要還沒有登陸美國就不屬于美國稅務(wù)居民，但小美還是建議準(zhǔn)移民和計(jì)劃移民美國的各位可以熟知美國的稅法，盡可能提前做好個(gè)人資產(chǎn)規(guī)劃，這樣不僅可以在移民美國后享受當(dāng)?shù)厣罡＠€能合法規(guī)避稅收，減少一些不必要的支出。

1.以資產(chǎn)較少、收入較低的一方作為綠卡申請(qǐng)人

如果是夫妻雙方辦理美國移民，建議可以讓收入較低、財(cái)產(chǎn)較少并且有長期定居美國意愿的一方作為綠卡主申請(qǐng)人，或者是只有資產(chǎn)少、收入低的一方申請(qǐng)移民。

收入低可以減少美國所得稅，資產(chǎn)少可以避免遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅或者棄籍稅等，還可以簡化報(bào)稅內(nèi)容。

成為美國永久居民以后，其名下的資產(chǎn)按照美國稅法和財(cái)政部的要求都需要披露，綠卡持有人必須如實(shí)申報(bào)本人在美國境外的所有金融賬戶，包括銀行賬戶、股票賬戶、人壽保險(xiǎn)賬戶以及自己名下公司的簽名賬戶和本人在海外持有的公司的相關(guān)信息等等。

如果夫妻中一方擁有眾多金融賬戶，建議讓金融行賬戶少的一方作為綠卡申請(qǐng)人比較劃算。

在美國非法逃稅是高風(fēng)險(xiǎn)行為，千萬不要以身試法。移民成為美國稅務(wù)居民后，應(yīng)該如實(shí)向美國政府申報(bào)名下財(cái)產(chǎn)。

2.在獲得美國身份前，盡量避免成為稅務(wù)居民

前面已經(jīng)說過，美國稅務(wù)居民并非僅限于公民和永久居民，一些持非移民簽證長期居住在美國的外國公民同樣也可能被認(rèn)定為稅務(wù)居民。

美國稅法對(duì)居民的認(rèn)定和移民法對(duì)居民的認(rèn)定有些不同。有些移民申請(qǐng)人雖然還沒有拿到綠卡，但如果在美國居住時(shí)間達(dá)到183天以上，或者在前三年加權(quán)計(jì)算得出停留美國的時(shí)間超過183天，依然會(huì)被標(biāo)注為美國稅務(wù)居民，也是需要報(bào)稅的。

所以，在拿到綠卡之前，移民申請(qǐng)人應(yīng)該盡量避免被美國認(rèn)定為納稅人，合理計(jì)算好停留美國的時(shí)間，如果不是特殊情況，在美停留時(shí)間最好不要超過183天。

正式成為美國稅務(wù)居民以后，不管是在美國境內(nèi)還是國外獲得的資產(chǎn)收入都需要進(jìn)行申報(bào)，這個(gè)時(shí)候，即使是轉(zhuǎn)移到國外的資產(chǎn)，也還是會(huì)受到美國國稅局的監(jiān)控，并且國稅局有權(quán)要求征稅。

3.移民登陸美國之前，處理好大額資產(chǎn)

高凈值移民人士需要注意，拿到美國身份以后投資所得的收入是要繳稅的，即便投資所得發(fā)生在美國境外，一樣需要納稅。

舉個(gè)例子，一位已經(jīng)取得美國身份的稅務(wù)居民在中國有一套價(jià)值兩千萬元的房子在出租，假設(shè)這套房子的年租金是150萬元，那這150萬元的租金凈收入是要被征稅的。如果你把房子賣了，賺的錢也要繳納資本利得稅。

但在成為美國稅務(wù)居民之前所擁有的財(cái)產(chǎn)是不需要繳稅的。

所以，在移民美國前，盡量先把國內(nèi)的大額財(cái)產(chǎn)（比如房子、股票等增值品）處理好，出售或轉(zhuǎn)移到親人（非美國居民）名下皆可。如果想繼續(xù)持有股票，可以在登陸美國以后再回購。如果房產(chǎn)來不及出售，也可以先轉(zhuǎn)給信任的國內(nèi)親人，待房產(chǎn)賣出以后再通過贈(zèng)與的方式返還。

善用非稅務(wù)居民境外贈(zèng)與及稅務(wù)居民贈(zèng)與免稅額，移民申請(qǐng)人在拿到綠卡之前已經(jīng)在美國境內(nèi)的資產(chǎn)，可以等正式獲得美國身份后再啟動(dòng)贈(zèng)與或轉(zhuǎn)讓手續(xù)。

當(dāng)然，如果是擁有超大規(guī)模資產(chǎn)的高凈值移民人士，也可以通過設(shè)立離岸信托的方式做好稅務(wù)規(guī)劃保護(hù)財(cái)產(chǎn)。新移民登陸美國前，如果將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到離岸信托，信托沒有美國受益人的話，所托資產(chǎn)不受美國稅法影響。

4.合理利用稅收減免政策

美國的個(gè)人所得稅抵扣分為標(biāo)準(zhǔn)扣除和列舉扣除，標(biāo)準(zhǔn)扣除按固定數(shù)額和比例扣除，比較簡單，不過減稅額度并不是很大，列舉扣除更為復(fù)雜，減稅額度較大。

在美國，慈善捐款、房貸利息、子女撫養(yǎng)費(fèi)/學(xué)費(fèi)、老人養(yǎng)老等等都是可以抵稅的。這樣的稅制意味著美國的已婚人士和需要養(yǎng)育小孩和老人的家庭可以獲得更多抵稅機(jī)會(huì)，家庭負(fù)擔(dān)越重的甚至還能獲得美國政府的返稅。而單身人士抵稅的機(jī)會(huì)則相對(duì)較少。比如年齡在17歲以下的未成年子女可以獲得2,000美元的稅收抵扣，17歲~24歲的抵扣額度則較少，只有500美元。

2019年，美國標(biāo)準(zhǔn)扣除額度調(diào)整如下：

單身：12,200美元；

夫妻聯(lián)合申報(bào)：24,400美元；

家庭戶主：18,350美元；

老人及盲人可享有額外的標(biāo)準(zhǔn)扣除額：1,300美元。

5.移民美國拿綠卡前準(zhǔn)備個(gè)人資產(chǎn)報(bào)告

新移民登陸美國前，最好準(zhǔn)備一份資產(chǎn)清單，以防日后遇到稅務(wù)糾紛時(shí)，可以有充足的資料證明哪些資產(chǎn)和收入是移民前和移民后的。而且未來要是有資金從國內(nèi)流入到美國，需要提供資金來源證明時(shí)也可以有據(jù)可查。

所以，移民申請(qǐng)人在向移民局遞交財(cái)產(chǎn)申報(bào)文件時(shí)，一定要副本留底，以便將來供報(bào)稅會(huì)計(jì)師參考。

另外，為了避免未來資產(chǎn)出售計(jì)算資本利得稅出現(xiàn)困擾，最好將主申和附申名下的財(cái)產(chǎn)（比如房產(chǎn)，股權(quán)等）請(qǐng)公證處和評(píng)估機(jī)構(gòu)出具資產(chǎn)項(xiàng)目凈值報(bào)告，假設(shè)未來要放棄美國國籍可以確認(rèn)資產(chǎn)原始成本，明確計(jì)算棄籍稅。

美國的稅收制度條條框框極其復(fù)雜，有多復(fù)雜呢？不夸張的說，美國人平均每人每年要花20個(gè)小時(shí)處理稅務(wù)！畢竟是跟錢袋子有關(guān)的事，大家都比較謹(jǐn)慎。除了自己填稅單，也有些美國家庭會(huì)選擇專業(yè)事務(wù)所來協(xié)助報(bào)稅。

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